Σχέδιο ΑΑΔΕ για Αποδέσμευση Τραπεζικών Λογαριασμών μέσω Point System - Παράδειγμα  - Τι ισχύε με το Ν.4611/2019 

Η ΑΑΔΕ επεξεργάζεται ένα νέο σχέδιο που στοχεύει στην ευκολότερη αποδέσμευση τραπεζικών λογαριασμών οφειλετών προς το Δημόσιο, με κύριο εργαλείο το λεγόμενο Point System συνέπειας.

■ Τι είναι το Point System συνέπειας

Το Point System αποτελεί μηχανισμό αξιολόγησης της φορολογικής συμπεριφοράς των οφειλετών, βασισμένο σε:

• Την έγκαιρη πληρωμή δόσεων ρυθμίσεων.
• Την υποβολή φορολογικών δηλώσεων χωρίς καθυστέρηση.
• Τη γενικότερη συνεργασία με τη Φορολογική Διοίκηση.
• Οι οφειλέτες που συγκεντρώνουν υψηλή βαθμολογία θεωρούνται συνεπείς και έχουν αυξημένες πιθανότητες να δουν τους λογαριασμούς τους αποδεσμευμένους.

■ Αποδέσμευση λογαριασμών υπό όρους

Σύμφωνα με το σχέδιο, η αποδέσμευση δεν είναι αυτόματη αλλά υπό συγκεκριμένες προϋποθέσεις:

• Πληρωμή ποσοστού της συνολικής οφειλής, το οποίο κυμαίνεται από 30% έως 50%
• Διατήρηση ενεργής ρύθμισης οφειλών.
• Απουσία νέων ληξιπρόθεσμων χρεών.
• Η αξιολόγηση γίνεται από την ΑΑΔΕ με βάση τη βαθμολογία στο Point System και τη συνολική οικονομική εικόνα του οφειλέτη.

■ Στόχος του σχεδίου

Ο κύριος στόχος είναι η αύξηση ρευστότητας και η ενίσχυση της λειτουργικής ικανότητας επιχειρήσεων και φυσικών προσώπων που έχουν δεσμευμένους λογαριασμούς, χωρίς να υπονομεύονται τα δημόσια έσοδα. Το μέτρο στοχεύει να δίνει στους συνεπείς οφειλέτες πρόσβαση σε κεφάλαια για επιχειρηματική ή προσωπική δραστηριότητα.

■ Πιθανή εφαρμογή

Το σχέδιο βρίσκεται ακόμη σε φάση επεξεργασίας και διαβούλευσης και αναμένεται να τεθεί σε εφαρμογή μέσα στο 2026, μόλις ολοκληρωθούν οι τελικές λεπτομέρειες.

■ Επιφυλάξεις

Επιφυλάξεις υπάρχουν στο γεγονός ότι ορισμένοι οφειλέτες μπορεί να δυσκολευτούν να καλύψουν ακόμα και το κατώτερο όριο του 30% της οφειλής, ιδιαίτερα όταν τα χρέη έχουν αυξηθεί λόγω τόκων και προστίμων.

■ Συμπέρασμα

Το νέο σχέδιο της ΑΑΔΕ προσφέρει μια πιο «λογική» και δίκαιη προσέγγιση στην αποδέσμευση λογαριασμών, ανταμείβοντας τη φορολογική συνέπεια και διευκολύνοντας τη λειτουργία των συνεπών φορολογουμένων.

■ Παράδειγμα 

Αποδέσμευση Τραπεζικού Λογαριασμού μέσω Point System

Σενάριο:

Ο κ. Παναγιώτης έχει έναν τραπεζικό λογαριασμό που έχει δεσμευτεί από την ΑΑΔΕ λόγω ληξιπρόθεσμων οφειλών 20.000 € προς το Δημόσιο. Ο λογαριασμός περιλαμβάνει 10.000 € που χρειάζεται για τρέχουσες ανάγκες (π.χ. μισθοδοσία, προμήθειες, ενοίκιο).

1. Υπολογισμός Πόντων Συνέπειας

Η ΑΑΔΕ έχει ορίσει κριτήρια πόντων, όπως:

Ο κ. Παναγιώτης συγκεντρώνει:

2. Αποδέσμευση λογαριασμού

Η ΑΑΔΕ θα προβλέπει:

Για πόντους ≥ 80, επιτρέπεται μερική αποδέσμευση λογαριασμού μέχρι ποσοστό 50% του διαθέσιμου ποσού.

Ο λογαριασμός του κ. Παναγιώτη έχει 10.000 € διαθέσιμα → μπορεί να αποδεσμευτούν 5.000 € για χρήση.

Τα υπόλοιπα 5.000 € παραμένουν δεσμευμένα μέχρι την πλήρη τακτοποίηση του χρέους ή την ολοκλήρωση των επόμενων δόσεων.

3. Πλεονεκτήματα για τον φορολογούμενο

> Ο κ. Παναγιώτης αποκτά πρόσβαση σε ρευστότητα για επείγουσες ανάγκες.

> Η αποδέσμευση γίνεται χωρίς χρονοβόρες διαδικασίες ή δικαστικές αποφάσεις.

> Ο «καλός» φορολογικός του βαθμός διατηρείται, μειώνοντας πιθανές μελλοντικές κατασχέσεις.

4. Τι θα  συμβαίνει αν οι πόντοι είναι χαμηλοί

Αν ο φορολογούμενος είχε π.χ. μόνο 60 πόντους, τότε η ΑΑΔΕ δεν αποδεσμεύει καθόλου τον λογαριασμό μέχρι να βελτιωθεί η φορολογική του συμπεριφορά.

Αυτός ο τρόπος δημιουργεί κίνητρα για φορολογική συνέπεια, ενώ παράλληλα δίνει μια ελεγχόμενη πρόσβαση σε δεσμευμένα κεφάλαια.

■ Το παράδειγμα σε μορφή γραφήματος

■ Τι ίσχυε με τον Νόμο 4611/2019 (ΦΕΚ 73/Α/2019) 

 Ο Νόμος 4611/2019 (ΦΕΚ 73/Α/2019) αφορά κυρίως θέματα φορολογικής συμμόρφωσης και ηλεκτρονικών κατασχέσεων τραπεζικών λογαριασμών στην Ελλάδα. Ας δούμε τα βασικά του σημεία με σαφήνεια:

1. Κύριος στόχος

Ο νόμος εισήγαγε μέτρα για:

> Άμεση είσπραξη ληξιπρόθεσμων οφειλών προς το Δημόσιο.

> Αυτοματοποιημένες κατασχέσεις τραπεζικών λογαριασμών και πιστωτικών καρτών οφειλετών.

> Μείωση χρονοβόρων διαδικασιών για την εφορία, επιτρέποντας γρήγορη είσπραξη.

Με άλλα λόγια, η ΑΑΔΕ μπορούσε να δεσμεύει τραπεζικούς λογαριασμούς άμεσα, χωρίς να χρειάζεται δικαστική εντολή, για χρέη σε Δημόσιο ή ασφαλιστικά ταμεία.

2. Ηλεκτρονικές Κατασχέσεις

Η ΑΑΔΕ μπορούσε να εκτελεί κατασχέσεις σε τραπεζικούς λογαριασμούς σε πραγματικό χρόνο μέσω διασύνδεσης με τις τράπεζες.

Οι οφειλέτες λάμβαναν ηλεκτρονική ειδοποίηση για το ύψος του ποσού που δεσμεύεται.

Η κατάσχεση μπορούσε να γίνει ακόμα και αν ο λογαριασμός είχε μικρό υπόλοιπο, καλύπτοντας όλο το ληξιπρόθεσμο ποσό.

3. Ρυθμίσεις και Αποδέσμευση

Ο νόμος προέβλεπε:

> Μερική αποδέσμευση λογαριασμών σε περίπτωση που ο οφειλέτης είχε καταβάλει μέρος των οφειλών ή είχε υπαχθεί σε ρύθμιση.

> Δυνατότητα υπαγωγής σε ρυθμίσεις για να σταματήσουν οι κατασχέσεις.

> Ειδικές διατάξεις για μισθούς και συντάξεις, που δεν μπορούσαν να δεσμευτούν πλήρως μέχρι ένα όριο.

4. Σημαντικές επιπτώσεις

> Ενίσχυσε τη ρευστότητα του κράτους μέσω άμεσης είσπραξης.

> Δημιούργησε κίνδυνο ξαφνικών δεσμεύσεων τραπεζικών λογαριασμών για τους φορολογούμενους.

> Έθεσε τις βάσεις για μελλοντικά συστήματα μοριοδότησης (Point System), όπως αυτό που συζητάμε για το 2026, καθώς η ΑΑΔΕ είχε πλέον στοιχεία ηλεκτρονικά και σε πραγματικό χρόνο.

■ Συγκριτικός πίνακας που δείχνει καθαρά τις διαφορές μεταξύ του Ν. 4611/2019 και του σημερινού Point System της ΑΑΔΕ (2026)

■ Συμπέρασμα

> Ο Ν. 4611/2019 ήταν αυστηρός και άμεσος – η ΑΑΔΕ μπορούσε να δεσμεύει λογαριασμούς χωρίς κριτήρια.

> Το νέο Point System (2026) προσθέτει ευελιξία και κίνητρα: οι φορολογούμενοι με καλή φορολογική συμπεριφορά μπορούν να έχουν μερική αποδέσμευση, ενισχύοντας τη ρευστότητα και την εμπιστοσύνη στο σύστημα.

Μένει να τα δούμε και στην πράξη οριστικοποιημένα ώστε να μπορέσουμε να τα σχολιάσουμε...

Παναγιώτης Ράγγος

Λογιστής Φοροτεχνικός  Α΄ Τάξης - 

Πιστοποιημένος Εσωτερικός Ελεγκτή