Φορολογικές υποχρεώσεις έως το τέλος του χρόνου: Ποιες είναι και μέχρι πότε οι πληρωμές

Αντίστροφα μετρά ο χρόνος για χιλιάδες φορολογούμενους προκειμένου να τακτοποιήσουν τις φορολογικές τους εκκρεμότητες μέχρι το τέλος του 2025. Ποιες όμως είναι αυτές;

• Tέλη κυκλοφορίας

Μέχρι τέλη Δεκεμβρίου θα πρέπει να καταβληθούν τα τέλη κυκλοφορίας 2026. Οι ιδιοκτήτες οχημάτων θα μπορούν να μπουν με τους κωδικούς του TAXISnet ή και χωρίς στην πλατφόρμα myCar της ΑΑΔΕ και να κατεβάσουν τον νέο λογαριασμό.

Το ύψος των τελών υπολογίζεται σύμφωνα με την πρώτη άδεια κυκλοφορίας του οχήματος, τον κυβισμό του κινητήρα και τις εκπομπές CO2.

Σε περίπτωση που δεν υπάρξουν πληρωμές, οι ιδιοκτήτες οχημάτων κινδυνεύουν με πρόστιμα

Συγκεκριμένα από την 1η Ιανουαρίου 2026, τα πρόστιμα θα κλιμακώνονται ως εξής:

→ 25% επί του τέλους αν αυτό καταβληθεί εντός του Ιανουαρίου

→ 50% επί του τέλους αν πληρωθεί τον Φεβρουάριο, και

→ 100% αν καταβληθεί από 1ης Μαρτίου.

Σε κάθε περίπτωση το πρόστιμο δεν μπορεί να υπολείπεται των 30 ευρώ.

Ακόμη, η ψηφιακή κατάθεση πινακίδων οχημάτων πρέπει να γίνει μέσω της πλατφόρμας myCar της ΑΑΔΕ έως τις 31 Δεκεμβρίου 2025.

• Αναδρομικά ποσά

Όσοι έλαβαν αναδρομικά ποσά για το 2024 θα πρέπει να υποβάλουν δήλωση. Οι περισσότεροι υπόχρεοι είναι μισθωτοί και συνταξιούχοι, οι οποίοι μέσα στο 2024 έλαβαν αναδρομικά ποσά από μισθούς, συντάξεις, επιδόματα ή έκτακτες αποδοχές. Αν και τα ποσά αυτά μπορεί να αφορούν προηγούμενα έτη, πρέπει υποχρεωτικά να δηλωθούν με τροποποιητικές δηλώσεις για κάθε έτος στο οποίο αναφέρονται, έως τις 31 Δεκεμβρίου 2025.

Η υποβολή γίνεται μέσω της πλατφόρμας myAADE και με επιλογή του έτους αναφοράς. Θα πρέπει να σημειωθεί ως παράδειγμα ότι αναδρομικά που αφορούν το 2021 δηλώνονται με τροποποιητική στο έτος 2022. Μετά την υποβολή εκδίδεται νέο εκκαθαριστικό με τον επιπλέον φόρο, ο οποίος καταβάλλεται εφάπαξ έως τα τέλη Ιανουαρίου 2026 ή σε έως 24 δόσεις μέσω πάγιας ρύθμισης. Για τους συνταξιούχους υπάρχει η δυνατότητα εξόφλησης σε 2 έως 48 έντοκες δόσεις, έπειτα από αίτηση. Αξίζει δε να σημειωθεί πως στις δηλώσεις για αναδρομικά δεν επιβάλλονται πρόστιμα.

• Φόρος εισοδήματος και ΕΝΦΙΑ

Οι φορολογούμενοι θα πρέπει να προχωρήσουν στην πληρωμή του ΕΝΦΙΑ έως τέλος Δεκεμβρίου για την 10η δόση. Να σημειωθεί ότι προβλέπεται και η καταβολή άλλων δύο δόσεων (Ιανουάριος – Φεβρουάριος 2026) για την εξόφληση του ΕΝΦΙΑ του 2025.

Αναφορικά με την πληρωμή 6ης δόσης φόρου εισοδήματος, όσοι δεν έχουν εξοφλήσει τον φόρο θα πρέπει να προβούν στην πληρωμή της μέχρι το τέλος Δεκεμβρίου από τις 8 συνολικά δόσεις που προβλέπονται. Οι δύο άλλες είναι προγραμματισμένες για Ιανουάριο και Φεβρουάριο 2026.

• Γονικές παροχές και τεκμήρια

Φορολογούμενοι που το 2025 απέκτησαν περιουσιακά στοιχεία ή έχουν υψηλά τεκμήρια διαβίωσης μπορούν να τα καλύψουν επικαλούμενοι χρηματικές γονικές παροχές. Για να αναγνωριστεί, όμως, η κάλυψη πρέπει μέχρι το τέλος του 2025 να έχουν υποβληθεί οι σχετικές δηλώσεις στην εφορία. Η γονική παροχή ή δωρεά πρέπει να έχει ολοκληρωθεί (με υποβολή δήλωσης) εντός του φορολογικού έτους (μέχρι 31/12) για το οποίο ο φορολογούμενος καλείται να καλύψει τεκμήρια. Για παράδειγμα, για την κάλυψη τεκμηρίων του φορολογικού έτους 2025, η δήλωση γονικής παροχής έπρεπε να υποβληθεί μέχρι 31/12/2025. Η παράλειψη οδηγεί σε αυξημένη φορολογική επιβάρυνση, καθώς το τεκμαρτό εισόδημα θα φορολογηθεί κανονικά.

• Μεταφορά φορολογικής κατοικίας

Επιπλέον, όσοι μετέφεραν το 2024 τη φορολογική τους κατοικία στο εξωτερικό οφείλουν να υποβάλουν τη σχετική δήλωση έως το τέλος του 2025. Η διαδικασία αυτή είναι απαραίτητη για την ορθή φορολογική μεταχείριση των εισοδημάτων που αποκτώνται εκτός Ελλάδας και για να αποφευχθεί η διπλή φορολόγηση.

• e-αποδείξεις

Οι φορολογούμενοι θα πρέπει να καλύψουν την υποχρέωση τους για δαπάνες ύψους 30% του ετήσιου εισοδήματός τους μέσω ηλεκτρονικών πληρωμών. Όσοι δεν εκπληρώσουν την υποχρέωση αυτή κινδυνεύουν να επιβαρυνθούν με επιπλέον φόρο. Το πρόστιμο αντιστοιχεί σε 22% του ποσού που υπολείπεται για την κάλυψη του ορίου και αναμένεται να επιβληθεί κατά τη φορολογική δήλωση του 2026.

Οι δαπάνες για να αναγνωριστούν θα πρέπει να εξοφληθούν με πιστωτικές ή χρεωστικές κάρτες ή με άλλα ηλεκτρονικά μέσα πληρωμής (προπληρωμένες κάρτες, πληρωμές μέσω e-banking κ.λπ.) και να έχουν εκδοθεί γι’ αυτές και οι σχετικές αποδείξεις λιανικών συναλλαγών.

Τα ποσά των ηλεκτρονικών αγορών προσυμπληρώνονται από την ΑΑΔΕ, αλλά οι φορολογούμενοι έχουν τη δυνατότητα διορθώσεων, εφόσον φυσικά έχουν τα απαραίτητα δικαιολογητικά αγορών.

• Δηλώσεις αποβιωσάντων από τους κληρονόμους

Μέχρι το τέλος της χρονιάς πρέπει να υποβληθούν οι δηλώσεις για τους φορολογούμενους που απεβίωσαν το 2024. Η διαδικασία έχει πλέον πλήρως ψηφιοποιηθεί, διευκολύνοντας τους νόμιμους κληρονόμους (εξ αδιαθέτου ή εκ διαθήκης).

Οι δηλώσεις υποβάλλονται ηλεκτρονικά έως 31 Δεκεμβρίου 2025 και αφορούν τα εισοδήματα που αποκτήθηκαν από τον αποβιώσαντα μέχρι την ημερομηνία θανάτου. Προϋπόθεση είναι να έχει ενημερωθεί εγκαίρως το φορολογικό μητρώο με τα στοιχεία του θανόντος και των κληρονόμων, έπειτα από την προσκόμιση δικαιολογητικών στην αρμόδια ΔΟΥ.

• Ρυθμίσεις δόσεων

Οι φορολογούμενοι πρέπει να τακτοποιήσουν αυτές τις εκκρεμότητες για να αποφύγουν οποιαδήποτε πρόσθετη επιβάρυνση και να παραμείνουν ενήμεροι με τις φορολογικές τους υποχρεώσεις. Η δυνατότητα αποπληρωμής που υπάρχει είναι ρύθμιση σε έως 24 δόσεις ή 48 για έκτακτες οφειλές μέσω της «πάγιας ρύθμισης» και βέβαια υπάρχει και η δυνατότητα του εξωδικαστικού συμβιβασμού. Για την πάγια ρύθμιση εφόσον οι δόσεις ξεπερνούν τις 12 οι δόσεις επιβαρύνονται με επιτόκιο 5,84%.

Παναγιώτης Ράγγος

Λογιστής Φοροτεχνικός  Α΄ Τάξης

Πιστοποιημένος Εσωτερικός Ελεγκτής